当前位置: 首页 > 政策法规 > 学校政策 > 正文
学校政策

关于印发修订后的《长沙理工大学财务收支审计实施办法》的通知

发布日期:2017-03-28  来源:

长理工大审〔2016〕2 号

关于印发修订后的《长沙理工大学财务收支审计实施办法》的通知

校属各单位:

修订后的《长沙理工大学财务收支审计实施办法》已经学校研究同意,现予印发,请遵照执行。

长沙理工大学

2016年4月28日


长沙理工大学财务收支审计实施办法


第一条 为规范学校财务收支审计工作,保证审计质量,根据《教育系统内部审计工作规定》、《高等学校财务收支审计实施办法》、《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称财务收支审计,是指学校审计部门依法对学校及其所属单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益性进行的审计监督与评价。

第三条 财务收支审计的目的是进一步规范学校财务行为,促进学校财务活动安全、有序运行,提高资金使用效益,保障学校各项事业健康、稳定、协调、持续发展。

第四条 审计部门对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容:

(一)财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定;

(二)是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员,学校财务部门是否对全校财务工作实行统一管理;

(三)财务管理单位内部不相容岗位是否分设,印鉴管理是否相互控制与制约;

(四)会计核算是否符合会计法规、制度和学校的有关规定;

(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全,执行是否有效。

第五条 审计部门对学校预算管理情况进行审计的主要内容:

(一) 预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算;

(二) 各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、合法,会计核算是否合规,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效;

(三) 预算调整依据是否充分、是否有明确的调整项目、金额和说明,是否按规定的程序办理并经批准后执行;

(四) 学校为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措施是否合法、有效;

(五) 收入预算和支出预算最终执行结果如何,有无决算审核和分析,决算数据是否真实,准确。

第六条 审计部门对收入进行审计的主要内容:

(一)各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入和其它各类收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算,是否及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠、公款私存或设置帐外帐、“小金库”等问题;

(二)收费的项目、标准和范围是否合法合规并报经有关部门批准,收费票据是否规范统一,会计处理是否合法合规,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资等问题;

(三)在事业收入中,是否按国家规定将应上缴的资金及时足额上缴。

第七条 审计部门对支出进行审计的主要内容:

(一)各项支出,包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位的补助支出是否真实并按计划执行,有无超计划等问题;

(二)各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准,有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;

(三)专项资金是否专款专用,核算是否合规,有无挤占挪用等问题;

(四)各项支出所取得的效益如何,有无投资失误或损失浪费等问题。

第八条 审计部门对资金结余及其分配进行审计的主要内容:

(一)各项收支结余是否单独反映,会计处理是否合规;

(二)各项结余分配是否符合国家和学校的有关规定,有无多提或少提基金、滥发钱物等问题。

第九条 审计部门对专用基金进行审计的主要内容:

(一)各项专用基金的提取比例和列支渠道,是否符合国家有关规定,是否及时足额到位;

(二)各项专用基金的管理是否合规,是否按照规定使用,其使用效益如何;

(三)各项专用基金是否按照规定设置专门的帐户进行单独核算,核算是否合规。

第十条 审计部门对资产进行审计的主要内容:

(一) 现金和各种存款的管理和使用是否符合规定,内部管理制度是否健全、严密,执行是否有效;银行开户是否合法合规,有无多头开户、出租、出借或转让帐户等问题;各银行帐户是否核算规定的内容,有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况;有价证券的购买及其资金的来源是否合法,保管、转让和帐务处理是否合法合规;资金的存贷是否合规、安全,有无违纪违规和资金风险问题;

(二) 对应收及暂付款项是否及时清理结算,有无长期挂帐等问题,对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、及时报告或按规定程序经批准后核销;

(三) 对存货物资是否进行定期或不定期的清查盘点,是否做到了帐实相符,盘盈、盘亏是否及时调整;

(四) 设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续,物资设备是否按学校规定进行招标采购;验收、领用、保管、报废、调拨、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,有无被无偿占用和流失等问题;会计核算是否合规,是否定期或不定期进行清查盘点,帐帐、帐卡、帐物是否相符;

(五) 无形资产的管理是否符合规定,转让无形资产是否按规定进行资产评估,收入的处理是否合法合规;

(六)对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案,以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估,收益处理是否合法合规,有无资产流失、投资失误或损失浪费等问题。

第十一条 审计部门对负债进行审计的主要内容:

(一) 对各项负债包括借入款、应付款、暂存款及应缴款项、代管款项等,是否按照不同性质、类别分别管理,管理是否合法合规;

(二) 对各项负债是否及时清理,是否按照规定办理结算,是否在规定期限内归还或足额上缴应缴款项。

第十二条 审计部门对财务决算进行审计的主要内容:

(一)年终清理结算和结帐的方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求,清理结算事项是否全面,年终结帐是否规范;

(二)年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法合规,有无违纪违规问题;

(三)财务报表种类、格式和内容是否符合规定,是否数字准确、内容完整、报送及时、说明充分;

(四)财务分析和各项指标(包括反映高等学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等)的计算是否正确,财务决算说明是否真实、准确、全面地反映了学校年度财务状况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否进行真实披露;

(五)上级审计机构和学校领导认为需要审计的其他事项。

第十三条 审计部门在对各单位财务收支实施审计时,可根据被审计单位的不同情况,采取送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式;根据情况和需要可采用事前、事中、事后审计和定期、跟踪、后续审计等方式。

第十四条 审计部门在对学校及其所属单位财务收支进行审计时,有权要求财务部门及有关单位限期提供与审计内容相关的全部文件和资料。被审计单位应按照审计要求给予积极支持和配合,并对提供的全部资料的真实性、完整性、合法性负责。

第十五条 财务收支审计应在实施审计结束后出具审计报告。

审计报告内容应包括以下主要内容:审计概况、审计依据、审计结论、审计意见及建议。

第十六条 学校审计部门可依据需要,报学校领导审批后,委托社会审计机构进行财务收支审计;对社会审计机构审计的结果进行复核确认,并出具复核确认意见书。

第十七条 本办法由审计处负责解释。

第十八条 本办法自颁布之日起执行。原《长沙理工大学财务收支审计实施办法》(长理工大审〔2010〕2 号)同时废止。


长沙理工大学党政办公室

2016年6月13日印发


  • 处长:谈香如
  • 电话:0731-85258058(办公)
  • 副处长:易贵民
  • 电话:0731-85258718 (办公)
  • 副处长: 余亦文
  • 电话:0731-85258266(办公)